Q4 相続税は、どのようにして計算するのですか？
FAQ
A 課税される遺産総額を算出し（遺産総額－基礎控除額）、法定相続分に応じて、各相続人の取得金額を求めます。
それを相続税の速算表を使用して、相続税の総額を求めます。
相続税の計算は、以下の手順で行います。
例：遺産総額：4億8,000万円 法定相続人：妻と子2人
「課税遺産総額」を求める
遺産総額（4億8,000万円）－基礎控除額（5,000万円＋1,000万円×3人）=課税遺産総額（4億円）
「法定相続分に応じた取得金額」を求める
課税遺産総額法定相続分法定相続分に応じた取得金額妻の分：4億円×1/2＝2億円
子の分：4億円×1/2×1/2＝1億円
子の分：4億円×1/2×1/2＝1億円
「相続税の速算表」を使用して、「相続税の総額」を求める
妻の分：2億円×40％－1,700万円＝6,300万円
子の分：1億円×30％－ 700万円＝2,300万円
子の分：1億円×30％－ 700万円＝2,300万円
各相続人の法定相続分に応じた相続税の総額
6,300万円＋2,300万円＋2,300万円=1億900万円
各人の納付税額
（法定相続割合で遺産をもらったとする場合）
妻の分：法定相続分（1/2）までは 配偶者控除により0円
子の分：法定相続分（1/4）だから
1億900万円×1/4=2,725万円
子の分：法定相続分（1/4）だから 1億900万円×1/4=2,725万円
■相続税の税率表（現行）
| 課税遺産総額 | 税率 | 控除額（万円） |
|---|---|---|
| 1,000万円以下 | 10％ | - |
| 3,000万円以下 | 15％ | 50 |
| 5,000万円以下 | 20％ | 200 |
| 1億円以下 | 30％ | 700 |
| 3億円以下 | 40％ | 1,700 |
| 3億円超 | 50％ | 4,700 |
相続税の計算は、以下の手順で行います。 例：遺産総額：4億8,000万円 法定相続人：妻と子2人 ※平成27年1月1日以降の相続の場合
1.「課税遺産総額」を求める
遺産総額（4億8,000万円）－基礎控除額（3,000万円＋600万円×3人） ＝課税遺産総額（4億3,200万円）
2.「法定相続分に応じた取得金額」を求める
課税遺産総額法定相続分法定相続分に応じた取得金額妻の分：4億3,200万円×1/2＝2億1,600万円
子の分：4億3,200万円×1/2×1/2＝1億800万円
子の分：4億3,200万円×1/2×1/2＝1億800万円
3.「相続税の速算表」を使用して、「相続税の総額」を求める
妻の分：2億1,600万円×45％－2,700万円＝7,020万円
子の分：1億800万円×40％－ 1,700万円＝2,620万円
子の分：1億800万円×40％－ 1,700万円＝2,620万円
各相続人の法定相続分に応じた相続税の総額
7,020万円＋2,620万円＋2,620万円=1億2,260万円
4.各人の納付税額
（法定相続割合で遺産をもらったとする場合）妻の分：法定相続分（1/2）までは 配偶者控除により0円
子の分：法定相続分（1/4）だから 1億2,260万円×1/4=3,065万円
子の分：法定相続分（1/4）だから 1億2,260万円×1/4=3,065万円
■相続税の税率表（平成27年1月1日以降）
| 課税遺産総額 | 税率 | 控除額（万円） |
|---|---|---|
| 1,000万円以下 | 10％ | - |
| 3,000万円以下 | 15％ | 50 |
| 5,000万円以下 | 20％ | 200 |
| 1億円以下 | 30％ | 700 |
| 2億円以下 | 40％ | 1,700 |
| 3億円以下 | 45％ | 2,700 |
| 6億円以下 | 50％ | 4,200 |
| 6億円超 | 55％ | 7,200 |
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